EURO-FATCA - Bank Spółdzielczy w Szczytnie

Польща, як країна-член Європейського Союзу та Організації економічного співробітництва та розвитку, зобов'язалася обмінюватися з іншими державами інформацією про фінансові активи резидентів цих держав, що зберігаються на рахунках, що ведуться польськими фінансовими установами, сподіваючись у відповідь отримати аналогічні дані щодо фінансових рахунків, що утримуються для польських податкових резидентів закордонними фінансовими установами.

Для цього уряди у всьому світі впроваджують стандарт автоматичного обміну інформацією в сфері оподаткування (англ. Common Reporting Standard, CRS), тобто вимогу звітування та збору інформації, що діє для фінансових установ по всьому світу, включаючи Кооперативний банк у Щецині.

У рамках Європейського Союзу (ЄС) важливим правовим актом, що надає право на обмін такою інформацією, є Директива Ради ЄС 2011/16/ЄС, що стосується адміністративного співробітництва в сфері оподаткування. Вказана Директива встановлює всі необхідні процедури для кращого співробітництва між органами податкової адміністрації в Європейському Союзі. Цю Директиву було змінено шляхом прийняття Директиви Ради ЄС 2014/107/ЄС, тим самим розширено обсяг співробітництва між податковими органами за рахунок автоматичного обміну інформацією про стан рахунків. Директиву було опубліковано в Офіційному журналі Європейського Союзу 16 грудня 2014 р. – лінк: http://eur-lex.europa.eu/legal-content/PL/TXT/PDF/?uri=OJ:L:2014:359:FULL&from=PL

Правовою основою в Польщі, що надає право на обмін такою інформацією, є – Закон від 9 березня 2017 р. про обмін податковою інформацією з іншими державами – лінк: http://dziennikustaw.gov.pl/DU/2017/648

Діючи у світлі положень Євро-ФАТКА, Кооперативний банк у Щецині зобов'язаний визначити, де його клієнти повинні сплачувати податки (що часто пов'язано з визначенням їх податкового резидентства). Для отримання цієї інформації Кооперативний банк у Щецині буде користуватися даними, які вже має про своїх клієнтів, також може запросити надання відсутніх даних.

Якщо з'ясується, що клієнт є податковим резидентом країни, яка відрізняється від тієї, в якій відкриті його банківські рахунки, Кооперативний банк у Щецині передасть цю інформацію місцевим податковим органам. Податкові органи можуть потім обмінюватися цією інформацією з податковими органами країни, резидентом якої є конкретний клієнт.

Вищезазначений обов'язок стосується клієнтів, які придбали або після 01.05.2017 р. будуть зацікавлені в придбанні, зокрема, наступних продуктів: поточні рахунки, допоміжні рахунки, термінові депозити, трастові рахунки, відкриті житлові трастові рахунки, кредитні картки.

НЕОБХІДНІ ДІЇ

Щоб підтвердити свій статус у світлі положень Євро-ФАТКА, клієнти можуть бути запрошені заповнити відповідну форму. Існує два типи форм для потреб Євро-ФАТКА. Ці форми можна знайти за наведеними нижче посиланнями, разом із поясненням, якого суб'єкта стосується кожна з цих форм, тобто:

1. Декларація CRS для індивідуальних клієнтів – ця форма призначена для індивідуальних клієнтів, щоб визначити їх статус у світлі положень Євро-ФАТКА;

2. Декларація CRS для інституційних клієнтів/суб'єктів – ця форма призначена для інституційних клієнтів, щоб визначити їх статус у світлі положень Євро-ФАТКА.

Неподання Декларації про статус Євро-ФАТКА призведе з 01 травня 2017 р. до неможливості придбання продуктів.

У випадку запитань щодо Євро-ФАТКА та Вашої податкової ситуації, просимо звернутися до незалежного консультанта, оскільки Кооперативний банк у Щецині не надає послуги податкового чи юридичного консалтингу.

Додаткову інформацію також можна знайти на порталі OECD – лінк: http://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/common-reporting-standard/

EURO-FATCA – okres przejściowy

Zgodnie z nowelizacją ustawy z dnia 4 kwietnia 2019 r. o zmianie ustawy o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami oraz niektórych innych ustaw, instytucje finansowe, w tym Bank Spółdzielczy w Szczytnie, są zobowiązane do ustalenia rezydencji podatkowej Klientów, którzy w okresie od 01.01.2016 r. do 30.04.2017 r. otworzyli swój pierwszy rachunek, poprzez pozyskanie oświadczeń CRS dotyczących rezydencji podatkowej posiadacza rachunku na dzień otwarcia rachunku w wyżej wymienionym okresie.

W związku z powyższym, jeżeli Państwa pierwszy rachunek w Banku Spółdzielczym w Szczytnie był otwarty w okresie od 01.01.2016 r. do 30.04.2017 r. powinni Państwo złożyć oświadczenie CRS, aby potwierdzić swój status rezydencji podatkowej na dzień otwarcia tego rachunku. Należy pobrać formularz Oświadczenia CRS, wypełnić, podpisać i złożyć w placówce Banku prowadzącej rachunek lub przesłać na adres:

Bank Spółdzielczy w Szczytnie
Łomżyńska 20, 12-100 Szczytno

W przypadku, gdy oświadczenie CRS zostało przez Państwa złożone, nie muszą Państwo nic robić.

Dokumenty do pobrania:

OŚWIADCZENIE CRS KLIENTA INDYWIDUALNEGO (w tym osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą i rolnicy)

OŚWIADCZENIE CRS KLIENTA INSTYTYCJONALNEGO (osoby prawne, spółki osobowe prawa handlowego, jednostki nieposiadające osobowości prawnej oraz spółki cywilne)

1. CRS:
Standard automatycznej wymiany informacji w dziedzinie opodatkowania (ang. Common Reporting Standard, CRS), to stosowany na skalę światową wymóg zgłaszania i zbierania informacji, obowiązujący instytucje finansowe na całym świecie, w tym również Banki Spółdzielcze, który ma na celu ochronę integralności systemów podatkowych oraz walkę z unikaniem opodatkowania.

Działając w świetle przepisów CRS, Bank jest zobowiązany określić, gdzie jego klienci powinni płacić podatki (co często wiąże się z określeniem ich rezydencji podatkowej). Jeśli klient jest rezydentem podatkowym poza krajem, w którym prowadzone są jego rachunki bankowe, Bank przekaże taką informację do właściwych organów podatkowych. Organy podatkowe mogą następnie wymieniać taką informację z organami podatkowymi kraju, którego rezydentem podatkowym jest dany klient.

2. Klient Indywidualny:
Osoba fizyczna nieprowadząca (w tym osoba fizyczna o ograniczonej zdolności do czynności prawnych), jak i prowadząca działalność gospodarczą; rolnik wykonujący indywidualnie działalność rolniczą (jedna osoba fizyczna niezależnie od roli, w której występuje).

3. Podmiot:
Euro-FATCA definiuje Podmioty jako osoby prawne lub podmioty mające osobowość prawną, czyli takie jak: spółka kapitałowa, organizacja, spółka osobowa, trust lub fundacja. Definicja ta obejmuje więc klientów Banku Spółdzielczego posiadających rachunki, produkty biznesowe lub korzystających z usług biznesowych Banku. Termin ten nie obejmuje natomiast podmiotów prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą lub rolników, gdyż w świetle przepisów Euro-FATCA traktuje się je jak osoby fizyczne.

4. Organizacja Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (ang. OECD):
Organizacja Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (ang. Organisation for Economic Co-operation and Development, OECD) to organizacja międzynarodowa skupiająca 34 państwa członkowskie, Komisję Europejską oraz Brazylię, Chiny, Indie, Indonezję i Afrykę Południową jako stałych gości.

5. Rezydencja podatkowa:
Jurysdykcja lub państwo, w którym klient jest rezydentem/gdzie jest zarejestrowany dla celów podatkowych. Każdy kraj kieruje się własnymi zasadami przy ustalaniu rezydencji podatkowej. Aby uzyskać więcej informacji odnośnie Państwa rezydencji podatkowej prosimy skontaktować się z niezależnym doradcą, gdyż Bank Spółdzielczy w Szczytnie nie świadczy usług doradztwa podatkowego lub prawnego. Dodatkowe informacje znajdą Państwo również na portalu OECD AEOI.

6. TIN (ang. Tax Identification Number):
TIN to numer identyfikacji podatkowej, składający się z unikalnej kombinacji liter lub cyfr, przypisanej przedsiębiorstwom. W niektórych państwach zamiast TIN stosuje się inny przypisany numer, np. numer ubezpieczenia społecznego.

7. Oświadczenia
Oświadczenia to formularze, które służą klientom do określenia swojego statusu rezydencji podatkowej zgodnie z wymogami Euro-FATCA. Dokładne informacje dotyczące tych formularzy znajdują się pod linkami Oświadczenia Euro-FATCA dla Klientów Indywidualnych oraz Oświadczenia Euro-FATCA dla Podmiotów.

8. Dochód pasywny
Na potrzeby Euro-FATCA, dochód pasywny* ogólnie uważa się za obejmujący część dochodu brutto, na który składają się:

1. dywidendy,
2. odsetki,
3. dochód równoważny z odsetkami,
4. opłaty eksploatacyjne i czynsze inne niż opłaty eksploatacyjne i czynsze uzyskiwane w ramach aktywnego prowadzenia działalności, przynajmniej w części, przez pracowników NFE**,
5. ubezpieczenia rentowe,
6. nadwyżki z tytułu dodatnich różnic wynikających ze sprzedaży lub z wymiany aktywów finansowych, dających podstawę do powstania dochodu pasywnego opisanego powyżej,
7. nadwyżki z tytułu dodatnich różnic wynikających z transakcji (w tym transakcji typu futures, forwards, opcji itp.) obejmujących dowolne aktywa finansowe,
8. nadwyżki z tytułu dodatnich różnic kursowych,
9. dochód netto ze swapów,
10. kwoty otrzymane na podstawie umów ubezpieczenia wartości pieniężnych,

* W przypadku NFE działającego zazwyczaj jako dealer aktywów finansowych, dochód pasywny nie obejmuje wszelkich dochodów z transakcji zawartych w ramach normalnej działalności takiego dealera.

** Termin NFE oznacza jakikolwiek podmiot, który nie jest instytucją finansową.

9. Automatyczna wymiana informacji
Automatyczna wymiana informacji (ang. The Automatic Exchange of Information, AEOI) jest praktykowana przez rządy krajów na całym świecie, aby jeszcze skuteczniej i na szerszą skalę przeciwdziałać uchylaniu się od obowiązku płacenia podatków. Stanowi ona podstawę do automatycznej wymiany informacji o zagranicznych klientach – rezydentach podatkowych – prowadzonej między właściwymi organami podatkowymi.

10. Osoba Kontrolująca
Osoba fizyczna posiadająca kontrolne udziały własnościowe w danym podmiocie. W przypadku, gdy żadna osoba fizyczna nie sprawuje kontroli na podstawie udziałów własnościowych, Osobą Kontrolującą podmiot będzie osoba fizyczna sprawująca kontrolę nad podmiotem w inny sposób. W przypadku trustu termin Osoba Kontrolująca oznacza ustanawiającego(-ych), powiernika(-ów), sprawującego(-ych) nadzór (o ile tacy są), beneficjenta(-ów) lub klasę(-y) beneficjentów oraz wszelkie inne osoby fizyczne sprawujące ostateczną faktyczną kontrolę nad trustem.